Dentro del grupo
Un mismo movimiento, dos apuntes en dos sociedades. La conciliación intercompañía es donde se encuentran.
Una factura intragrupo, un préstamo, una refacturación, una transferencia: una de tus sociedades lleva un lado y otra lleva el contrario. Tresora lee los dos mayores, empareja los apuntes por el movimiento y no por una referencia que alguien volvió a teclear, y pone nombre a lo que queda entre ellos.
Refacturación de costes compartidos
EUR 132.600
4400012884 · 12 ago
- Corporation Servicios
- EUR 132.600
- Corporation España
- Sin contabilizar
EstadoA la espera del segundo apunte
Dos mayores
¿Por qué no se parecen los dos apuntes de un mismo movimiento?
Porque nada les obliga. Cada sociedad contabiliza en sus propios libros, en su propio día y con su propia numeración, y ninguno de los dos apuntes se escribió pensando en el otro.
- Ninguna referencia significa nada para la otra parte.
- El número de documento de quien emite y el de quien recibe son dos series independientes. Un cuadre montado sobre una referencia compartida aguanta hasta que alguien la vuelve a teclear, es decir, casi todas las semanas.
- Cada lado contabiliza en un día distinto.
- Una sociedad apunta cuando emite y la otra cuando aprueba. A caballo de un cierre eso no es un error: es un apunte que existe y otro que todavía no, y se resuelve solo en cuanto llega el segundo.
- Cada sociedad contabiliza en la moneda en la que realmente lleva sus libros.
- Un mismo movimiento llega entonces como dos importes, correctos cada uno en sus libros y convertidos al tipo del día en que se registró cada apunte. El cuadre se hace sobre el movimiento, y cada importe conserva el tipo con el que se contabilizó.
- Puede que un lado no haya contabilizado nada.
- Una refacturación emitida el viernes y aprobada el martes es una posición real en una sociedad y nada en la otra. Con un solo mayor delante, ese hueco parece un saldo. Con los dos, tiene documento, fecha y nombre de sociedad.
Por eso el cuadre se hace sobre el movimiento: importe, sentido, fechas, contraparte y la liquidación que lo transportó. La referencia compartida es una señal más entre ellas, nunca la clave de la que cuelga todo.
Qué lee
¿Qué lee y qué sociedades cubre?
Los mayores de las sociedades que incorporas y los movimientos bancarios que liquidan entre ellas. El alcance lo eliges tú y aparece escrito en pantalla, no se da por supuesto.
De los libros de cada sociedad
- Asientos contables y las cuentas intercompañía a las que van
- Partidas abiertas y compensadas de las cuentas intercompañía de clientes y proveedores
- Líneas del mayor, al nivel en el que se contabilizó el apunte
- Cuadros de préstamos intercompañía, con los intereses devengados por cada lado
- El catálogo de sociedades y la estructura del grupo: quién pertenece a qué y desde cuándo
De los bancos que hay en medio
- La transferencia que liquidó de verdad la posición y el día en que se movió el dinero
- Lo que los bancos corresponsales descontaron por el camino
- De qué cuenta salió y en qué cuenta entró
- La fecha valor en cada extremo, que casi nunca es la misma
Las sociedades con posición intragrupo abierta
- Posiciones intercompañía abiertas
- EUR 43.611.400
- Cada movimiento contado una sola vez, nunca sus dos patas.
- Sociedades con posición abierta
- 4
- De 61 en la estructura del grupo. Las demás no tienen saldo interno que netear.
- Contrapartes fuera de él
- 2
- Cada pata frente a ellas va etiquetada y ninguna se descarta.
Una sociedad que no has incorporado no es un hueco en los datos. Es un límite, y todas las cifras de esta página saben exactamente por dónde pasa.
Cuadrado
¿Cómo queda la posición del grupo cuando las dos patas cuadran?
Pareja a pareja, con el importe que contabilizó cada lado junto al del otro. Suma las dos patas de un movimiento acordado y no queda nada, porque son el mismo dinero escrito desde los dos extremos.
Recogido por los dos mayores
EUR 39.281.000
14 ago
| Pareja de contrapartes | Diferencia | ||
|---|---|---|---|
| Corporation Holding · Corporation Servicios Los dos lados coincidenA cobrarEUR 4.960.000A pagarEUR 4.960.000 | EUR 4.960.000 | EUR 4.960.000 | EUR 0 |
| Corporation Holding · Corporation España Requiere decisiónA cobrarEUR 18.420.000A pagarEUR 18.357.000 | EUR 18.420.000 | EUR 18.357.000 | EUR 63.000 |
| Corporation Servicios · Corporation España Se cierra solaA cobrarEUR 6.845.000A pagarEUR 6.712.400 | EUR 6.845.000 | EUR 6.712.400 | EUR 132.600 |
| Corporation Holding · Corporation México Requiere decisiónA cobrarEUR 9.260.000A pagarEUR 9.251.600 | EUR 9.260.000 | EUR 9.251.600 | EUR 8400 |
Las dos patas, sumadasEUR 0
Diferencias con nombre · 3EUR 204.000
Aquí nada se pone a cero por conveniencia. Cada fila lleva el importe que contabilizó de verdad cada sociedad, y el cero de abajo es lo que dejan esas dos columnas al enfrentarlas. Lo que sobrevive es la parte que tiene un lado y el otro no, con el motivo en la propia fila.
Alcance parcial
¿Qué pasa cuando la otra sociedad está fuera del alcance incorporado?
Recibe nombre, sentido y estado propios. Un grupo incorpora las sociedades que quiere gestionar, así que muchas patas internas apuntan a una sociedad cuyo mayor no está en el cuadro — y eso es un límite, no un descuadre.
Posiciones intercompañía abiertas
EUR 43.611.400
Cada movimiento contado una sola vez, nunca sus dos patas.
- Recogido por los dos mayores
- EUR 39.281.000
- Diferencia con causa nombrada
- EUR 204.000
- Contraparte fuera del alcance incorporado
- EUR 4.126.400
Fuera del alcance · 2 contrapartes
- Corporation PatrimonialEUR 2.940.000No gestionadaA pagar por una sociedad incorporada · Corporation España
- Corporation ReEUR 1.186.400No gestionadaA cobrar por una sociedad incorporada · Corporation Servicios
Sin explicarEUR 0
Una contraparte fuera del alcance no es una cola de excepciones ni un cero. Es una pata etiquetada con el nombre de una sociedad, y se queda así hasta que alguien incorpora esa sociedad: entonces llega con ella el segundo apunte y la pareja cuadra como cualquier otra.
Lo que no hará
Qué devuelve
¿Qué devuelve y quién lo lee?
Una posición que el controller de cada sociedad puede firmar y una vista de grupo que dice qué está acordado, qué tiene nombre y qué queda fuera del alcance.
- Una posición por cada pareja de contrapartes, con las dos patas juntas.
- Cada relación interna que mantiene el grupo, el importe que contabilizó cada lado y la diferencia entre ambos — abierta hasta el documento que la originó.
- Una propuesta de netting antes de que salga nada al exterior.
- Cuando dos sociedades mantienen posiciones entre sí, una sola transferencia liquida las dos en lugar de dos. La propuesta nombra los movimientos que incluye y los que deja fuera, y no sale nada de ninguna cuenta hasta que estén las aprobaciones que tú exijas.
- La evidencia detrás de cada emparejamiento y los emparejamientos que descartó.
- Cada cuadre conserva las señales que lo produjeron y las alternativas que puntuaron por debajo, con su puntuación, para que un controller que no esté de acuerdo vea qué se ponderó y pueda discutirlo.
- Un estado en cada pata, también en las que no tienen con qué emparejarse.
- Recogida por los dos mayores, diferencia con causa nombrada o contraparte fuera del alcance incorporado. No hay celda en blanco, ni cero silencioso, ni fila que abandone el total sin decirlo.
Quién lo lee
Preguntas
Lo primero que pregunta un controller
- 01¿Qué es la conciliación intercompañía?
- Es el cuadre de los dos apuntes que genera un movimiento dentro de un grupo: el derecho de cobro que contabiliza la sociedad a la que se debe y la obligación de pago que contabiliza la que debe. Tresora lee los dos mayores, empareja los apuntes por el movimiento en sí e informa de lo que contabilizó cada lado y de lo que queda entre ellos.
- 02¿Y si solo incorporamos parte de nuestras sociedades?
- El alcance queda declarado y todas las patas lo respetan. Los movimientos entre sociedades incorporadas se emparejan por los dos lados. Un movimiento frente a una sociedad fuera del alcance conserva su pata, el nombre de su contraparte y el estado No gestionada, así que nunca cuenta como cuadrado ni desaparece de un total. Si más adelante se incorpora esa sociedad, el segundo apunte llega con ella.
- 03¿Tienen que citar los dos lados la misma referencia?
- No. El emparejamiento se hace sobre el movimiento — importe, sentido, fechas, contraparte y la liquidación que lo transportó — y una referencia compartida cuenta como una señal más, no como la clave. Cuando la referencia sí sobrevive a las dos contabilizaciones, refuerza el caso y poco más.
- 04¿Se pueden netear las posiciones antes de pagar?
- Sí. Cuando dos de tus sociedades mantienen posiciones entre sí, Tresora propone la transferencia única que liquida las dos y nombra todos los movimientos que contiene. El neteo ocurre antes de que salga nada al exterior, y la transferencia solo sale por la ruta de aprobación que hayas definido.
- 05¿Y si cada lado contabiliza en una moneda distinta?
- Cada lado conserva su importe y el tipo de cambio con el que se contabilizó su apunte, y la pareja se cuadra por el movimiento, no por una cifra convertida. La vista de grupo muestra los dos importes, el tipo que hay detrás de cada uno y el día en que se aplicó, de modo que la diferencia es un número que tu auditor puede reproducir y no uno que alguien tenga que justificar.
Dos de tus sociedades y todos los movimientos entre ellas.
Una sesión de trabajo sobre tus propios mayores: dos sociedades, un periodo y las dos patas cuadradas delante de ti, incluidas las contrapartes que queden fuera del alcance que elijas.
Lo que hace falta por tu parte: un extracto del mayor de cada una de las dos sociedades y los extractos de las cuentas que hay entre ellas.